Компания проводит розыгрыш денежных призов в рамках рекламной кампании: как платить НДФЛ и НДС
Компании используют множество рекламных инструментов для привлечения клиентов. Среди них — проведение розыгрышей с денежными призами. Как в этом случае не нарушить законодательство и правильно сдать налоговую отчетность?
НДС
Для розыгрышей с денежными призами рекомендуется использовать специальные электронные площадки — платежные агрегаторы. Компания перечисляет денежные средства в адрес одного из таких платежных агрегаторов, а затем суммы призов зачисляются на счета физ.лиц — победителей розыгрыша.
Такой метод работы не приводит к возникновению объекта налогообложения по НДС, т. к. не является операцией по реализации товаров, услуг или работ на территории Российской Федерации. Таким образом, при безвозмездной передаче сумм выигрыша в адрес платежного агрегатора с целью последующей отправки этих сумм физ. лицам — победителям у компании отсутствует обязанность по исчислению НДС.
Важно помнить, что при привлечении платежного агрегатора для расчетов зачисление денежных средств должно осуществляться на отдельный банковский счет, открытый платежному агенту, выступающему платежным агрегатором. Использовать данный счет для других операций нельзя.
НДФЛ
Выигрыш денежного приза — событие, безусловно, приятное, но победителю может понадобиться помощь в налоговой отчетности. Доход от участия в розыгрыше, конкурсе или другом рекламном мероприятии облагается налогом.
Если выигрыш не превышает 4000 рублей, то налог платить не нужно. Если сумма больше 4000 рублей, то налогом по ставке 35% облагается сумма выигрыша за минусом 4000 рублей. Например, физ.лицо выиграло 10000 рублей в рамках рекламного мероприятия. Значит, оно обязано перечислить в бюджет налог по ставке 35% с суммы в 6000 рублей.
Должен ли победитель платить НДФЛ в таких случаях самостоятельно? Организация, являющаяся источником дохода для физ.лица, признается налоговым агентом. Таким образом, при перечислении денежного приза на счет победителя обязанность налогового агента по уплате НДФЛ возлагается на организацию-исполнителя, от которой налогоплательщик получил доход.
