Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году: как государство поддерживает предпринимателей

В частности, были определены налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году. Речь идет не только об уменьшении налогов, но и о минимизации кредитных ставок, об упрощении проверок со стороны инспекторов. В разных регионах льготы могут быть несколько изменены или дополнены, но в любом случае есть общие закономерности.

Перед тем, как претендовать на получение льготных условий по налоговым ставкам или кредитованию, необходимо убедиться, что вы относитесь к субъектам малого бизнеса. Под определение субъектов МСП подпадают ИП или предприятия с оборотом не более 800 000 000 рублей в год и с числом персонала не более ста человек.

Но даже удовлетворение этим условиям не даст право на льготы в 2020, если речь идет о страховой или кредитных организациях, ломбардах, производителях акцизных продуктов. Также налоговые льготы не положены нерезидентам РФ, казино и букмекерским конторам, пенсионным фондам и организациям, занимающимся инвестированием.

Государство разработало налоговые льготы в разных направлениях:

• от налога на прибыль и НДФЛ освобождаются субъекты малого бизнеса, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях экономики РФ (правительство разработало перечень таких отраслей, так что вы легко можете проверить, подпадаете ли вы под это требование или нет);
• налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году касаются и аренды. ФНС РФ дала рекомендации по минимизации имущественных налогов для арендодателей, которые снижают арендные ставки или позволят откладывать платежи своим арендаторам — речь идет об отдельных категориях бизнеса. При установлении налоговых льгот учитывается не только отношение субъекта МСП к перечню пострадавших сегментов экономики, но и другие условия, некоторые из которых определяются на региональном уровне;
• от сдачи налоговой декларации НДФЛ освобождаются доходы в виде субсидий, выданных из федерального бюджета — опять-таки, речь идет о субъектах малого бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от кризиса отраслях. Согласно разработанным поправкам, в 2020 году организации имеют право записывать в расходы затраты на закупку средств коллективной и индивидуальной защиты, на дезинфекцию;
• налогоплательщики, которые в течение налогового периода уплачивают авансовые ежедневные платежи, в 2020 году могут перейти на уплату авансовых платежей с учетом фактической прибыли (не забудьте уведомить о переходе налоговый орган и отразить изменения в учетной политики вашей фирмы);
• с 1 апреля 2020 года ФНС установила особый алгоритм, по которому рассчитываются страховые взносы субъектам малого бизнеса. Разработаны пониженные тарифы: 10% на ОПС (с суммы превышения предельной величины базы), 0% на ОСС (в связи с материнством или на случай временной нетрудоспособности), 5% на ОМС.

Отсрочки и налоговые каникулы

• для предприятий, работающих менее двух лет, для планирующих открытие ИП есть возможность взять налоговые каникулы и не сдавать налоговые декларации два года с момента регистрации. Эта опция доступна для предприятий, работающих на упрощенной или патентной системе налогообложения, для ИП, зарегистрированных после введения закона о налоговых каникулах. Наконец, воспользоваться налоговыми каникулами могут субъекты малого бизнеса, работающие в научной сфере, в социально значимой отрасли либо на производстве;
• для субъектов малого бизнеса в 2020 году правительство предусмотрело сценарии отсрочки по уплате налогов. Отложенные выплаты не сопровождаются штрафами или пенями. На подобную льготу могут рассчитывать предприятия, находящиеся в предбанкротном состоянии, организации, ведущие сезонные работы (туризм, фермы и прочее), компании, восстанавливающие после природного или техногенного катаклизма. В любом случае предполагается индивидуальное общение с налоговым инспектором — могут понадобиться документальные подтверждения вашего права на льготу.

Во многих регионах местные власти принимают дополнительные налоговые льготы для тех предприятий малого и среднего бизнеса, которые работают в отрасли, нужной для развития инфраструктуры региона. Как правило, речь идет о производителях различных товаров — компании могут дополнительно получить освобождение от определенных налоговых обязательств, пониженную налоговую ставку или налоговый вычет.

Государство в это непростое время стремится поддержать малый бизнес, разрабатывая программы налоговых и страховых льгот, предлагая налоговые каникулы и другие способы пережить мировой кризис.